מבזקים:
כל חודש, כשהתלוש נוחת בתיבת המייל או בתיבת הדואר, רוב השכירים במודיעין ובכל הארץ עוברים במהירות על השורה שמציינת הפרשה לקרן השתלמות, בלי לעצור ולבדוק מה בעצם קורה לכסף הזה. חבל, כי מדובר באחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר שעומדים לרשות שכירים ועצמאים כאחד, ולקראת 2026 כדאי להכיר כמה עדכונים ונתונים לפני שממשיכים הלאה בשגרה.
קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני שמורכב מהפרשות חודשיות של העובד ושל המעסיק, ולעיתים גם מהפרשות עצמאית של עצמאי לעצמו. הכסף מנוהל בקרן השקעות, חלקו מושקע באפיקים סולידיים וחלקו באפיקים מניבים יותר, בהתאם למסלול שנבחר. המטרה המקורית הייתה מימון השתלמויות מקצועיות, אך בפועל רוב החוסכים משתמשים בכספים לכל מטרה, כולל חופשה, שיפוץ דירה או כרית ביטחון כלכלית.
היתרון המרכזי של קרן השתלמות הוא הפטור ממס רווחי הון על הרווחים שנצברים בה, בתנאי שהכספים נמשכים לאחר שש שנות ותק, או שלוש שנים בגיל פרישה. בנוסף, הקרן נזילה יחסית בהשוואה לקופות פנסיה או לביטוחי מנהלים, ומי שיודע לנהל אותה נכון יכול ליהנות מתשואה נאה לאורך שנים. הדבר הופך אותה לכלי משמעותי בתכנון הפיננסי המשפחתי, במיוחד עבור משקי בית שרוצים ליצור רשת ביטחון מבלי לנעול את הכסף עד גיל הפרישה.
כדי להבין את מקומה של קרן ההשתלמות בתמונה הכוללת, שימושי להשוות אותה לאפיקים מקבילים שקיימים כיום בשוק הישראלי.
לפני שחותמים על מסלול מסוים, כדאי לבדוק כמה פרמטרים שמשפיעים ישירות על התשואה ועל ההנגשה של הכסף בעתיד: דמי הניהול שנגבים על ההפקדות ועל הצבירה, המסלול ההשקעתי שבו מנוהלים הכספים, ורמת הסיכון שמתאימה למצב המשפחתי. מומלץ גם להכיר את תקרת הפרשה לקרן השתלמות 2026, הסכום שמעבר לו ההפקדה עלולה להיחשב כהכנסה חייבת במס בידי העובד. עובדים ועצמאים רבים מפריזים בהפרשה החודשית מבלי לדעת שחלק מהסכום כבר לא נהנה מההטבות, ולכן בדיקה מול תלוש השכר או מול רואה החשבון יכולה לחסוך כסף מיותר.
בצד זה חשוב לבדוק גם מה קורה בעת מעבר בין מקומות עבודה, האם ניתן להמשיך את אותה קרן או שצריך לפתוח חשבון חדש, ומה המשמעות של השלכת ותק על זכויות המשיכה הפטורות ממס.
הבחירה בקרן מתאימה היא תהליך מדורג, ואלו הצעדים שכדאי לעבור לפני שמחליטים:
ניהול נכון של קרן השתלמות הוא רק חלק אחד מתוך תמונה רחבה יותר של ניהול תקציב משפחתי. ארגון פעמונים, הפועל כבר שנים רבות לחינוך פיננסי וליווי משפחות בישראל, מדגיש בתכניות ההדרכה שלו עד כמה חשוב להבין את מכלול החיסכון, כולל קרן השתלמות, לפני קבלת החלטות גדולות כמו רכישת דירה או מעבר בין עבודות. ליווי מקצועי מסוג זה יכול למנוע טעויות יקרות, במיוחד בתקופות עומס כמו לפני פסח או בתחילת שנת לימודים, כשהוצאות המשפחה קופצות באופן משמעותי.
ברוב המקרים נדרשות שש שנות ותק בקרן כדי למשוך את הכספים בפטור מלא ממס רווחי הון. למי שמגיע לגיל פרישה, התקופה מתקצרת לשלוש שנים בלבד. לפני כן, ניתן למשוך את הכסף, אך הרווחים יחויבו במס.
הסכום שעובר את התקרה הפטורה נחשב להטבת שכר חייבת במס בידי העובד, גם אם הוא ממשיך לשבת בתוך קרן ההשתלמות. לכן כדאי לבדוק את גובה ההפרשה מול תלוש השכר ולוודא שהיא תואמת את הכללים העדכניים.
כן, עצמאים רשאים להפקיד לקרן השתלמות ולהנות מהטבות מס, בכפוף לתקרת הכנסה שנתית ולכללים ייחודיים למעמד העצמאי. חשוב להתייעץ עם רואה חשבון כדי להבין את גובה ההפקדה המיטבי בהתאם להכנסה.
קרן השתלמות כוללת לרוב הפרשת מעסיק ומעניקה פטור ממס לאחר תקופת ותק, בעוד קופת גמל להשקעה פתוחה לכל אחד אך ללא הפרשת מעסיק, והפטור ממס מותנה במשיכה כקצבה חודשית. הבחירה בין השתיים תלויה במטרת החיסכון ובנזילות הרצויה.
ניתן להמשיך את אותה קרן ולצבור ותק נוסף, או לפתוח קרן חדשה אצל המעסיק הבא. במקרים רבים כדאי לשקול השלכת ותק, כדי לא לאבד את הזכאות למשיכה פטורה ממס שכבר נצברה בקרן הקודמת.
מי שרוצה לממש את מלוא הפוטנציאל של קרן ההשתלמות שלו, כדאי שיבדוק את הנתונים האישיים שלו מול גורם מקצועי, במקום להסתמך על ניחושים או על מה ששמעו מחברים. צעד קטן אחד של בדיקה יכול לחסוך אלפי שקלים בטווח הארוך.
